（甘省保障性安居工程建設(shè)投資有限公司工程處副處長(zhǎng)：劉智 ）

隨著建設(shè)規(guī)模日益龐大、工程結(jié)構(gòu)和環(huán)境日趨復(fù)雜，施工項(xiàng)目不斷朝信息化、智能化、機(jī)械化、科技化和綠色環(huán)?；痊F(xiàn)代化方向發(fā)展。但是，建筑業(yè)也是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) 很大的行業(yè)。因?yàn)槊鎸?duì)不規(guī)范的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，施工企業(yè)從任務(wù)信息跟蹤、參加招投標(biāo)、中標(biāo)簽約、施工準(zhǔn)備、工程建設(shè)到竣工交付使用一直到工程款回籠，每一環(huán) 節(jié)無不面臨著種種風(fēng)險(xiǎn)。

因此，風(fēng)險(xiǎn)管理水平將成為衡量建筑施工企業(yè)管理水平的一項(xiàng)重要指標(biāo)和顯示企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。

一、建筑施工企業(yè)主要的風(fēng)險(xiǎn)類型

風(fēng)險(xiǎn)是指不確定性對(duì)目標(biāo)的影響，是一種客觀存在的、可能會(huì)帶來損失的、不確定的狀態(tài)，具有客觀性、損失性、不確定性的特點(diǎn)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是指導(dǎo)和控 制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的全面協(xié)調(diào)活動(dòng)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理將風(fēng)險(xiǎn)治理控制在可接受范圍內(nèi)，減少不利風(fēng)險(xiǎn)，加大有利風(fēng)險(xiǎn)，支持企業(yè)生存和持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng) 力，使風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)、成本與收益最優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效最優(yōu)化的目標(biāo)。

施工企業(yè)工程承包是一種期貨交易行為，工程建設(shè)本身具有投資大和建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)。在工程施工過程中影響工程施工及工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素很多，但并非所有 的風(fēng)險(xiǎn)都是承包人能預(yù)測(cè)、能控制和應(yīng)承擔(dān)其造成損失的。國家、省建設(shè)工程主管部門基于市場(chǎng)交易的公平性要求和工程施工過程中發(fā)承包雙方權(quán)、責(zé)對(duì)等性，要求 發(fā)承包雙方應(yīng)合理分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，要求發(fā)包人在招標(biāo)文件中或在合同中禁止采用無限風(fēng)險(xiǎn)、所有風(fēng)險(xiǎn)或類似的語句規(guī)定投標(biāo)人應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及其風(fēng)險(xiǎn)范圍或風(fēng)險(xiǎn)幅 度。

通過學(xué)習(xí)和工作經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為建筑施工企業(yè)主要面臨著的風(fēng)險(xiǎn)類型：

1.自然風(fēng)險(xiǎn)。自 然風(fēng)險(xiǎn)也就是說我們無法預(yù)見、避免和阻止自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但可以通過一些措施來減小和彌補(bǔ)自然風(fēng)險(xiǎn)所帶來的企業(yè)損失。目前建筑施工企業(yè)針對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)所采取 的主要措施體現(xiàn)于對(duì)不可抗力條款的解釋，即在合同中將建筑工程建設(shè)過程中可能發(fā)生的自然風(fēng)險(xiǎn)規(guī)定為不可抗力事件，并明確涉及自然風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后雙方的責(zé)任 及對(duì)此類事件的處理方法。因此，建筑施工企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)及簽訂施工合同過程中要全面考慮到各種可能發(fā)生的自然制約因素，以應(yīng)對(duì)自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.政策風(fēng)險(xiǎn)。政 策風(fēng)險(xiǎn)主要指建筑工程建設(shè)過程中由于國家、省、市政策的變化而有意無意的給施工企業(yè)帶來損失，它不以施工企業(yè)及業(yè)主的意志為轉(zhuǎn)移。因此，作為建筑施工企業(yè) 在投標(biāo)前必須在全面、綜合掌握各類信息的基礎(chǔ)上，對(duì)國家、省、市政策進(jìn)行分析，特別是有關(guān)建筑行業(yè)的相關(guān)政策，如今年國家禁止樓堂館所的建設(shè)政策、一些地 區(qū)取消房地產(chǎn)限購政策等，面對(duì)這些更應(yīng)再三斟酌、仔細(xì)考慮，以便及時(shí)準(zhǔn)確的采取避免政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或補(bǔ)救損失的措施，如保險(xiǎn)、索賠等。

3.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng) 濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)與自然風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)有所不同，它可以通過人的主觀意識(shí)來預(yù)防、避免和縮小。通常情況下，可以根據(jù)一系列的建筑工程建設(shè)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來測(cè)算。另外， 還可以通過分散、轉(zhuǎn)移等方法來預(yù)防和避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如，有的施工企業(yè)在承包工程時(shí)，為了避免不穩(wěn)定因素的發(fā)性，只承擔(dān)自己力所能及的部分，常常以分包的 形式來處理其它部分工程。
四是管理風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中可能出現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展不利因素或事件即為管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)存在于建筑施 工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到施工任務(wù)承接、投標(biāo)、合同管理，安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量管理，工程結(jié)算、工程款回收，竣工、交驗(yàn)等環(huán) 節(jié)。因此，建筑施工企業(yè)所面臨的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是最多的，包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、材料風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、工程款回收風(fēng)險(xiǎn)等，如發(fā)生有 些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展是致命的。因此，在建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要通過實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制的方法，對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的措施。

二、建筑施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的范圍及幅度

1.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)范圍。根據(jù)我國工程建設(shè)特點(diǎn)，投標(biāo)人應(yīng)完全承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，如管理費(fèi)和利潤(rùn)；應(yīng)有限度承擔(dān)的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如材料價(jià)格、施工機(jī)械使用費(fèi)等的風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)完全不承擔(dān)的是法律、法規(guī)、規(guī)章和政策變化的風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)幅度。現(xiàn) 實(shí)施的（GB 50500-2013）《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》中，其規(guī)范定義的風(fēng)險(xiǎn)是綜合單價(jià)包含的內(nèi)容。根據(jù)我國目前工程建設(shè)的實(shí)際情況，各省、自治區(qū)、直轄 市建設(shè)行政主管部門均根據(jù)當(dāng)?shù)厝肆Y源和社會(huì)保障行政主管部門的有關(guān)規(guī)定發(fā)布人工成本信息或人工費(fèi)調(diào)整，對(duì)此關(guān)系職工切身利益的人工費(fèi)不應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)，材料 價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)宜控制在5%以內(nèi)，施工機(jī)械使用費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)可控制在10%以內(nèi)，超過者予以調(diào)整，管理費(fèi)和利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)由投標(biāo)人全部承擔(dān)。

三、降低建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的途徑

1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng) 險(xiǎn)回避即中斷風(fēng)險(xiǎn)源，使其不發(fā)生或遏制其發(fā)展。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅發(fā)生可能性太大，而且產(chǎn)生的不利后果又過于嚴(yán)重，我們卻沒有其它策略可以使用時(shí)，可以通過 放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)等方式來達(dá)到避免風(fēng)險(xiǎn)的效果。當(dāng)然，有時(shí)回避某種風(fēng)險(xiǎn)可能意味著同時(shí)放棄某種獲利的機(jī)會(huì)。當(dāng)潛在的損失明顯大于潛在的利益時(shí)，采取 回避風(fēng)險(xiǎn)的措施也許是一種明智的選擇。而如何適當(dāng)?shù)倪x擇回避風(fēng)險(xiǎn)的策略，則考驗(yàn)著企業(yè)經(jīng)營者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)及控制能力。

2.損失控制。損失控制即在施工企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下采取各種措施，來減少損失頻率，降低損失嚴(yán)重程度的控制技術(shù)。損失控制一般適用于風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，它通過一系列措施來降低損失的嚴(yán)重程度，使其發(fā)生損失的影響減小到最小。

3.風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng) 險(xiǎn)自留指既不回避也不轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，而自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及損失發(fā)生后的直接財(cái)務(wù)后果。自留風(fēng)險(xiǎn)是處理風(fēng)險(xiǎn)最普遍的方法，當(dāng)然這種手段有時(shí)是無意識(shí)的，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí) 并未有意識(shí)的采取某種有效措施，以致最后只好由自己承受；有時(shí)這種手段又是有意識(shí)的，即經(jīng)營者有意識(shí)、有計(jì)劃的將若干風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)留給自己，當(dāng)然這種情況下， 風(fēng)險(xiǎn)承受人一般已經(jīng)做好了處理風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。

4.工程保險(xiǎn)。工程保險(xiǎn)即通過購買相應(yīng)的保險(xiǎn)，將參與工程建設(shè)的組織和個(gè)人即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，意外事故一旦發(fā)生，遭受的損失將得到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)賠償，從而達(dá)到有效降低風(fēng)險(xiǎn)程度的根本目的。

5.工程擔(dān)保。工程擔(dān)保即指擔(dān)保人在事先評(píng)估被擔(dān)保人業(yè)績(jī)和信用的基礎(chǔ)上，向債權(quán)人保證被擔(dān)保人能夠按合同規(guī)定條款完成工程或及時(shí)支付有關(guān)款項(xiàng)的信用工具。