甘肅建投資產(chǎn)經(jīng)營有限公司：李芝樹

前不久，在集團總公司人力資源部的組織安排下，我有幸參加了注冊企業(yè)風險管理師的培訓班，學習了相關(guān)課程，這也是本人在聽過的所有培訓課程中感受最深刻、 內(nèi)容最貼近我們企業(yè)管理實際的一門課程。這種學習會把我們目前日常工作中的好多風險全部如數(shù)家珍一般一一羅列，并分門別類的給予講解，這種講解就好像是在 聽自己家的故事一樣，通過專家、教授把一件件既熟悉而又經(jīng)典的案例進行分析講解后,就感覺是發(fā)生在我們身邊的人和事一樣，把以前模糊的認識和零散的記憶， 都給予了明確的定義和清晰的分類，把我們已經(jīng)覺得老生常談而又司空見慣的問題理論化、規(guī)律化、程序化、可控化，確實是給我們?nèi)绾胃愫闷髽I(yè)，如何管理企業(yè)提 供了一整套可供參考、借鑒的管理辦法和經(jīng)驗。通過學習，把以前簡單認為風險是不可避免或者是運氣不好發(fā)生的安全事故等找借口的說法徹底推翻了，讓我們認識 到風險通過管理是可轉(zhuǎn)化的、可轉(zhuǎn)移的、可分解的、可控的。在我們建筑行業(yè)里，大家感受最明顯的風險就有很多：招標風險、合同風險、施工過程中的安全風險、 質(zhì)量風險、資金風險、市場漲價風險、結(jié)算風險等等，可以說是多的無法列舉。這一系列的風險無處不在，或許是一個小小的風險管理不到位就會釀成很嚴重的后 果，造成很大的損失，這種感受只要是干過項目的人都有同感，不難理解，這就充分的說明風險時刻都在伴隨著我們的施工管理的全過程，也在考驗著我們的管理水 平。企業(yè)要經(jīng)營就要冒風險，零風險的概率是不存在的。眾所周知，企業(yè)經(jīng)營的整個過程就是伴隨著有風險的過程，在這個經(jīng)營過程中，企業(yè)既要承擔希望承擔的風 險，又要承擔不希望承擔的風險。我把這種理論簡單的理解為：企業(yè)經(jīng)營的目的是為了盈利，那么在同等風險條件下，企業(yè)風險管理的越好，盈利水平就越高，就說 明我們抗風險能力越強，那么我們的經(jīng)營就會達到一個超預期的目標。

就我們建筑行業(yè)而言，項目部就是成本核算中心，項目的盈虧最終影響到企業(yè)盈虧，所以項目最終盈利的前提條件是做好項目過程管理。那么材料管理又是項目管理 的重點之一，所以項目部的材料成本不可忽視。材料管理本身也就是一個很現(xiàn)實、很直觀的風險管理中的內(nèi)控問題，如果管的好，材料成本就是盈利的；若管不好， 材料就是虧損的，是直接的大額虧損——這就是風險。在我們?nèi)粘ｍ椖抗芾磉^程中，一般都是把安全事故造成的傷亡、倒塌等認為是風險（因為這些事故需要處罰、 通報和大額的賠償，甚至降級，直接影響投標評分，所以大家就很重視）而很少有人把材料管理認為是有風險的，所以材料的虧損最終造成的是項目虧損，材料的管 理就是項目成本虧損的潛在風險。簡單舉幾個例子：如廠家（供貨商）選擇不當，資金斷鏈影響供貨，導致現(xiàn)場窩工的風險；項目部和供貨商簽訂供貨合同，最終因 管理不善造成超額供應，產(chǎn)生大額不明不白欠款從而導致打官司的風險，這種現(xiàn)象在聯(lián)營掛靠項目中比較多見；因市場原因造成價格浮動的風險等一系列的過程都有 風險。任何一個環(huán)節(jié)都會給項目部造成很大的損失，直接影響項目的最終成本。所以希望把材料管理的風險控制在可控的范圍之內(nèi)，這本身就是通過管理產(chǎn)生效益的 最好途徑之一。

當然，提到材料管理就不得不提大宗材料采購的事，在這兩年大宗材料采購運營過程中，我們也總結(jié)了不少經(jīng)驗，也了解到了不少關(guān)于材料供應過程中的好多不為大 家熟知的一些細節(jié)問題。上平臺采購的人有自己的理由，不上平臺采購的人的理由或許更充分，總而言之，一切交易都是在雙方的各取所需的條件下完成的，整個交 易過程中的利益得失大家的心中自有一本帳。我今天不算施工單位的經(jīng)濟效益賬，我只拿一個供應商從我們平臺采購和在市場采購再去供應的經(jīng)濟對比賬來作一筆數(shù) 據(jù)測算，以供大家參考和思考。（這種測算的數(shù)據(jù)只是一個假設(shè)）

第一、鋼材降價行情下的測算：假設(shè)酒 鋼的掛牌價是3310元/噸，市場現(xiàn)金交易價是3200元/噸。（是價格倒掛現(xiàn)狀）我們大宗材料采購平臺代辦承兌的承兌采購價是3370元/噸（掛牌 價+60元承兌費用，也是酒鋼給我們的價格），代辦承兌條件是相當于收取20%的現(xiàn)金，賒欠80%的貨款，欠款時限是6個月，供貨按一萬噸計算，可做如下 對比：

1.供貨商選擇在市場用3200萬現(xiàn)金采購1萬噸鋼材再供給施工單位，合同約定1周內(nèi)付款，一周后按每天每噸5元加收資金占用費，若欠款到6個月末時，需 要一次性收回材料款是3200萬+900萬=4100萬元（3200萬是貨款，900萬是1萬噸×6月×5元/天=900萬資金占用費）。收支差 額：4100-3200=900萬元。相當于在6個月期限內(nèi)的投資收益率是28%(900/3200×100%=28%)。施工單位承擔了4100萬元的 材料費，若在平臺采購只支付3370萬元。

2.假設(shè)供應商選擇從我們的采購平臺采購1萬噸貨再供給施工單位，交易價是3370元/噸（和內(nèi)部單位同條件），同樣是6個月的代辦承兌采購條件，就是供 應商先支付674萬元現(xiàn)金（總價的20%），賒欠2696萬元（總價的80%），就可以把1萬噸貨全部供給施工單位。6個月到期時付清余款2696萬元， 那么供應商從平臺采購的貨同樣供給施工單位的合同價仍然以3200元/噸簽訂，則在6個月末收回料款和資金占用費合計4100萬元，再支付平臺的2696 余款。收支差額：4100-3370=730萬元。其次還有資金利息費用：市場現(xiàn)金采購時需要支付3200萬元現(xiàn)金，承兌采購時僅支付674萬元現(xiàn)金，承 兌模式采購可少支付現(xiàn)金2526萬元（3200-674=2526）。相當于節(jié)省6個月的的利息是126萬元（2526×10%÷12×6=126），那 么總的收益是730+126=856萬。供應商從大宗平臺以代辦承兌的模式采購鋼材的投資收益率是127%（856÷674×100%=127%）。

那么從上面兩組測算數(shù)據(jù)對比分析就可以看出供應商從施工單位拿回的總材料款是一樣。只是采購方式不一樣，采購單價不同，付款方式不同，造成最終的投資回報 率有很大的差距，這就是大宗采購平臺的優(yōu)勢。作為供應商而言，肯定很合算。再分析一下施工單位，同樣欠款6個月期限時，采用承兌模式在平臺采購的單價比市 場（或供應商）高了170元/噸，但是最終支付的材料總價反而是比供應商低730萬元，不是一個小數(shù)字。

第二、在鋼材漲價行情下的測算：假設(shè)酒鋼掛牌價仍是3310元/噸不變，市場交易價則高于3310元/噸（漲價行情下市場價高于掛牌價）我們大宗平臺的代辦承兌的承兌采購價仍然是3370元/噸不變，做如下對比分析：

1.供貨商選擇在市場用3310萬元現(xiàn)金采購1萬噸貨供給施工單位?，F(xiàn)在的市場價不低于3310元/噸，就以3310元/噸的價格供給施工單位，一周內(nèi)付 款，否則拖后一天按5元/噸收資金占用費，當拖延至6個月未付款時，一次收回材料款和資金占用費合計4210萬元。（3310+900=4210）收益是 900萬元。對供應商而言，投資回報率是27%。（900/3310×100%=27%）鋼材漲價時，反倒降低了回報率，那么施工單位反倒多支付110萬 的材料款。

2.若供貨商選擇在大宗采購平臺（按內(nèi)部單位同條件）辦理承兌以3370元/噸的價格采購1萬噸貨仍以3310元/噸的價格供給施工單 位。欠款6個月后，同樣收回4210萬的貨款。其收支差額就是840萬元（4210-3370=840），其次資金利息費用:供應商當初少支出的2636 萬元（3310-674=2636）現(xiàn)金6個月的利息是131.8萬元（2636×10%/12×6=131.8）。那么總的收益就 是：840+131.8=971.8萬元。供應商通過平臺做代辦承兌采購供應的投資回報率是144.2% （971.8/674×100%=144.2%）。明顯大幅度的高于在市場用現(xiàn)金采購供應的投資回報率。

第三、從以上兩組數(shù)據(jù)分析就可得出以下結(jié)論（同樣是6個月欠款條件，同樣是1萬噸貨）：

1.做為采購平臺而言，不管是上漲行情，還是降價行情。在這個時間內(nèi)平臺上的銷售價是不變的。先支20%現(xiàn)金，6個月到期后再支付80%余款，價格是3370元/噸。一萬噸貨的總價是3370萬元是沒有變化的。

2.做為施工單位而言，欠款6個月到期后一次付款的額度是不一樣的。降價行情是4100萬元；漲價行情是4210萬元。這二者相差110萬，但是和平臺采 購的總價差距很大。若是施工單位自己在平臺選用承兌模式采購時只支付3370萬元，相當于是承擔了10.8%的銀行利息。但是付給供貨商是4100萬元 （或4200萬元）。明顯多承受730萬元（或740萬元）的貨款，這部分實際上就轉(zhuǎn)化為供貨商利潤拿走了。

第四、最關(guān)鍵的是看看供應商的投資回報率的比較分析：

在降價行情下：

1.市場現(xiàn)金采購的投資回報率是28%。

2.平臺做承兌采購的投資回報率是127%。

在漲價行情下：

1.市場現(xiàn)金采購的投資回報率是27%.

2.平臺做承兌采購的投資回報率是144%。

通過以上三組數(shù)據(jù)我們可以做好多的經(jīng)濟對比分析，最明顯的是：1.就施工單位的采購而言，只從合同單價看，是平臺價高于供應商價（也叫市場價）。但從最終 的付款總價看供應商要多730萬左右的差額。2.就供應商而言，從市場現(xiàn)金采購單價是低于在平臺上代辦承兌采購的單價。但是只用20%的現(xiàn)金撬動了 100%的貨物，不光是減輕了現(xiàn)金支付壓力，反倒提高了投資回報率。這個數(shù)字乍看比較離譜，不好理解，那么到底是什么原因?qū)е庐a(chǎn)生了大額回報呢？不是價格 的優(yōu)勢，而是融資平臺起到了決定性的作用，這就是資本的力量。這也應驗了《甘肅建設(shè)報》2013年3月21日第2版的文章“四兩撥千斤，促效益回歸”里的 相關(guān)論述。同樣也符合了建筑行業(yè)里的一句行話“工程質(zhì)量是管（干）出來的，經(jīng)濟效益是算出來的”這個理念。通過前面的數(shù)據(jù)分析，給大家總的感覺是“不算不 知道，一算嚇一跳”，當然以上的數(shù)據(jù)是比較客觀的，也是現(xiàn)實存在的，只要大家稍一留神，就會發(fā)現(xiàn)風險無處不在（實際操作過程中考慮到多年的合作關(guān)系的原 因，按資金占用時間適當?shù)臏p免部分資金占用費是有可能的，但是讓供應商虧損墊資是不可能的）。1萬噸的鋼材有這個差額，那么10萬噸、100萬噸呢？算這 筆賬的意思就是希望大家能看到搭建平臺的實際意義和總體經(jīng)濟效益。只是我們還沒有很清晰的認識平臺，不能寬容的接納平臺，沒更好的利用融資平臺解決項目的 資金困難，最終在欠款采購過程中流失了效益，這就是管理風險造成的損失。

那么上面只是舉例分析了一下鋼材這一種材料的采購成本問題，在整個建筑工程的材料用量中，鋼材只是其中的一部分，那么水泥、管材、板材、型材、木料、膠合 板、等材料同樣也有這種供應過程中的成本測算問題。積少成多，集腋成裘，通過大宗平臺的融資和集中采購的優(yōu)勢，幫助施工單位把由材料供應商通過墊資供應而 拿走的利潤留在了企業(yè)，使得企業(yè)降低了虧損風險，從而達到了管控風險、提高盈利的目的。

總而言之，項目管理是無止境的，學習新事物也是無止境的，那么把學到的新事物和新思路應用到項目管理和企業(yè)管理的過程中，這本身就是有實際收益的，希望通 過注冊企業(yè)風險管理師的培訓和進一步的宣傳、引導、應用，讓更多的管理者認識風險管理，從而提高風險管理能力，從而降低風險，最終達到實現(xiàn)項目盈利最大化 的目的。以上內(nèi)容只是個人的一點感悟和實際工作中的算賬方法而已，有不妥之處，請批評指正。